Momsregistrering som selvstændig: Sådan håndterer du 50.000 kr.-grænsen

Kort svar: Grænsen gælder din momspligtige omsætning

Du skal momsregistrere virksomheden, når du sælger momspligtige varer og ydelser for mere end 50.000 kr. inden for et kalenderår. Det er omsætningen før fradrag af udgifter – ikke virksomhedens overskud – der afgør det.

Hvis du allerede ved, at årets momspligtige salg vil overstige grænsen, skal du registrere virksomheden. Du bør ikke vente på, at fakturaen, som passerer grænsen, er sendt. Under 50.000 kr. er momsregistrering som udgangspunkt valgfri.

Følg omsætningen måned for måned

Lav en enkel prognose, så registreringen ikke kommer som en overraskelse. Brug både allerede faktureret omsætning og den omsætning, du med rimelighed forventer fra accepterede tilbud og faste aftaler.

I eksemplet peger de kendte aftaler på en omsætning over grænsen. Virksomheden bør derfor få registrering, priser og fakturaopsætning på plads, før de kommende opgaver faktureres.

Beslut hvad der skal ske med din pris

For de fleste momspligtige ydelser lægges 25 procent moms oven på prisen uden moms. En pris på 800 kr. ekskl. moms bliver dermed 1.000 kr. inkl. moms:

Det afgørende spørgsmål er, om din nuværende pris skal forstås som pris før eller efter moms:

• Hvis kunden er en virksomhed med momsfradrag: Prisen ekskl. moms er ofte det naturlige sammenligningsgrundlag.
• Hvis kunden er privat: Kunden mærker hele prisen inkl. moms. Beholder du en slutpris på 1.000 kr., falder din omsætning ekskl. moms til 800 kr.
• Hvis du sælger til begge: Vis begge priser tydeligt, og lad din interne kalkule tage udgangspunkt i beløbet ekskl. moms.

Brug Prispilots guide til at beregne en bæredygtig timepris, før du vælger at absorbere momsen i den hidtidige slutpris.

Vis priser korrekt til private og virksomheder

Markedsfører du til forbrugere, skal den oplyste pris være inklusive moms. Det er ikke nok at skrive “ekskl. moms” eller først lægge momsen til ved betaling. Hvis samme markedsføring retter sig mod både private og virksomheder, kan du vise begge priser samme sted og med samme tydelighed, eksempelvis “800 kr. ekskl. moms / 1.000 kr. inkl. moms”.

Sælger du udelukkende til virksomheder, og det fremgår klart, kan prisen oplyses uden moms. Gør målgruppen tydelig i tilbud, prissider og annoncer, så kunden ikke skal gætte.

Opdatér fakturaen fra registreringsdatoen

Efter momsregistreringen skal dine fakturaer vise momsgrundlag, momssats og momsbeløb sammen med de øvrige obligatoriske oplysninger. Kontrollér især:

• Virksomhedens navn, adresse og CVR-/SE-nummer
• Fortløbende fakturanummer og fakturadato
• Pris eller enhedspris uden moms
• Momssats og momsbeløb vist særskilt
• Samlet beløb, som kunden skal betale

Den fulde tjekliste findes i guiden Hvad skal en faktura indeholde?. Kontrollér også, at tilbud og ordrebekræftelser fortæller, om aftalte B2B-priser er ekskl. moms.

Moms er ikke det samme som din indtjening

Salgsmoms er den moms, du opkræver hos kunderne. Købsmoms er den moms, virksomheden betaler på fradragsberettigede erhvervskøb. Ved momsindberetningen modregnes købsmomsen normalt i salgsmomsen.

Sæt den opkrævede moms til side løbende, så pengene ikke bliver blandet sammen med virksomhedens frie likviditet. Om et konkret køb giver helt eller delvist momsfradrag, afhænger af brugen og dokumentationen.

Registrér og indberet – også i stille perioder

1. Registrér på Virk: Tilføj momsregistrering til virksomheden, når du forventer at passere grænsen.
2. Notér registreringsdatoen: Brug den som skæringspunkt for fakturaopsætning og bogføring.
3. Tilpas priser og skabeloner: Opdatér tilbud, fakturaer, hjemmeside og eventuelle standardmails.
4. Bogfør salgs- og købsmoms: Hold dokumentationen samlet for hver momsperiode.
5. Indberet i TastSelv Erhverv: Følg den periode og frist, virksomheden har fået.
6. Nulindberet ved behov: Er der hverken købs- eller salgsmoms i perioden, skal du stadig indberette 0.

Undtagelser: Ikke alle ydelser følger standardreglen

Nogle ydelser er momsfritaget, og visse virksomheder skal i stedet eller samtidig registreres for lønsumsafgift. Det kan blandt andet være relevant for dele af sundheds-, undervisnings- og persontransportområdet. Har du både momspligtige og momsfritagne aktiviteter, kan fradragsretten for fælles udgifter være delvis.

Afgør derfor først, om netop dine ydelser er momspligtige. Denne guide beskriver den almindelige situation for salg af momspligtige varer og ydelser.

Ofte stillede spørgsmål

Tæller private udlæg med i de 50.000 kr.?

Grænsen handler om virksomhedens momspligtige omsætning. Hold private betalinger og virksomhedens salg adskilt, og bogfør alle virksomhedens indtægter systematisk.

Kan jeg vente med registrering, til jeg har modtaget 50.000 kr.?

Nej, ikke hvis du allerede forventer, at den momspligtige omsætning vil overstige grænsen. Virksomhedsguiden anbefaler registrering, så snart forventningen opstår.

Er en PMV altid momsfri?

En PMV er ikke momsregistreret og er kun en mulighed, når betingelserne er opfyldt, herunder at den momspligtige omsætning holder sig under grænsen. Når omsætningen forventes at overstige grænsen, skal virksomheden omregistreres til en form, der kan momsregistreres.